財務審批制度及流程(財務審批權限及制度管理)

財務審批制度及流程

1、為規(guī)范公司財務支付管理，明確財務支付權責和審批程序，根據(jù)集團公司和本公司的有關財務制度，結合本公司的實際情況，制定本制度。

2、公司財務支付實行“誰經辦，誰解釋，誰報銷”和“誰安排，誰管理，誰控制”的原則以及“先預算、后開支”的原則;各種預算先由各單位根據(jù)本年公司經營計劃，結合本單位業(yè)務范圍提出，通過公司辦公會討論，經總經理審簽后執(zhí)行。

3、公司財務開支根據(jù)授權實行分級審批制度，預算內支付，由各部門負責人審核，公司主管領導審批，財務資產部復核后支付。預算外支付，先由各部門立項申請，經公司主管領導審核，總經理審批，財務資產部復核后支付。

4、財務支付必須自下而上級級審批，不能越級審批。對于某些急需辦理但是有關人員又外出的財務支付事項，可以授權或委托有關人員代審代批。各部門的各項支出，應由部門行政第一負責人審批，以保持支出的前后銜接，達到合理控制費用支出的目的。

5、財務支付審批權限

5.1各項費用性和非生產、工資性支付：單項金額1000元以下或一次累計支付5000元以下的，由各部門審核，公司主管領導審批;超過上述支付標準的，還需經總經理或其授權審批。

5.2生產性材料支付：一次性金額在15萬元以下的，各部門審核，公司主管領導審批;15萬元以上的，還需經總經理或其授權審批。

5.3固定資產、技改等各項投資：單項金額1萬元以下的，主管部門審核，公司主管領導審批;1萬元以上的，還需經總經理或其授權審批;10萬元以上的，需經公司辦公會通過。

5.4資產的處置，無論金額大小，都需經總經理審批，處置金額凈值10萬元以上的，還需經公司辦公會通過。

6、借款的審批管理

6.1員工出差借款和因公借款，先由本人填寫借款單，經部門負責人審核、公司主管領導審批后到財務資產部辦理借款。

6.2審核人應根據(jù)出差人數(shù)、路程遠近、時間長短來審批借款金額。出差人員返回后，一個星期內應按規(guī)定到財務部報賬，報賬后的欠款應立即歸還。出差人員返回后，一個星期內不辦理報銷手續(xù)的，或報賬后有欠款的，公司將從其工資中扣回。

6.3因公業(yè)務往來借款，要根據(jù)有關合同或有關憑據(jù)按需借款，借款人應在款項付出后一個月內結清所借款項，特殊情況最長不得超過三個月，否則公司將從其超過歸還期限的當月工資起逐月扣回。

6.4凡員工借款，原借款未還清的，原則上不得再借。

7、差旅費報銷管理

7.1員工因公出差，費用報銷按照公司《差旅費管理規(guī)定》執(zhí)行。

7.2出差人員返回公司后，無論是否借有公款，必須在一個星期內到財務辦理報銷業(yè)務。

7.3市內交通費報銷：每月5日前，由申請人填寫差旅報銷單，明細寫明業(yè)務事項，經單位領導審核，公司主管領導審批后到財務報銷。市內交通費不準跨月報銷，當月發(fā)生的市內交通費必須次月5日前報銷完畢，跨月后不準再報銷。

8、業(yè)務招待費開支管理，按照公司《業(yè)務招待費用管理辦法》執(zhí)行。

9、辦公、通訊費的開支管理

9.1日常辦公用品，統(tǒng)一歸口公司辦公室購買。公司辦公室按照貨比三家的原則按計劃統(tǒng)一采購辦公用品，憑發(fā)票經部門負責人和物價管理辦公室審核，公司主管領導、總經理審批后，按照公司的規(guī)定報銷、管理和發(fā)放辦公用品。

9.2辦公室電話費，統(tǒng)一歸口公司辦公室管理，在預算范圍內，憑發(fā)票和清單由公司辦公室負責人審核，報公司主管領導審批后交財務部辦理付款。

9.3手機、住宅電話費，每季5日前，由公司辦公室按照公司規(guī)定的標準統(tǒng)一造冊發(fā)放，經公司辦公室、人力資源部負責人審核后，交財務部復核后發(fā)放。

9.4報刊雜志費用，報刊歸口黨委工作部、科技及專業(yè)雜志歸口科技開發(fā)部統(tǒng)一管理，按公司規(guī)定的標準憑訂閱發(fā)票，經部門負責人、公司主管領導、總經理審批后報銷。

10、修理及車輛使用費管理

10.1各部門發(fā)生修理費用，必須先立項申請，后修理。報銷時憑申請單、合法票據(jù)等到財務報賬。

10.2設備修理歸口綜合管理部管理，房屋設施及生產性修理歸口生產計劃部管理，費用報銷經修理單位、歸口管理部門負責人審核，公司主管領導審批后報銷。

10.3生活區(qū)各種修理費用，歸口社區(qū)公司和綜合管理部管理，由社區(qū)公司提出申請，綜合管理部審核，經公司主管領導審批，由財務部復核后付款。

10.4車輛使用費：車輛使用按公司車輛使用管理規(guī)定執(zhí)行;司機報銷差旅費、油料費、過路過橋等費用，應附有“派車單”，報銷的所有票據(jù)經公司辦公室負責人、公司主管領導審批后方可報銷;司機公里補助由綜合管理部根據(jù)司機公里數(shù)按月計算，經公司主管領導審批后發(fā)放。

10.5市內出差，非特殊情況和經公司主管領導批準，一律不許派用小車。

11、材料采購付款管理

11.1材料采購應按計劃比質比價采購，每月5日前，采購部門應根據(jù)本月生產計劃，結合庫存情況，按照有利于提高存貨周轉率，合理利用存貨資金的要求，提出本月采購資金計劃，經財務、物價管理部門、公司主管領導、總經理審簽后執(zhí)行，無采購計劃的，原則上不安排付款。

11.2物資采購付款必須在物資已驗收入庫，憑發(fā)票、收料單、過磅單、產品檢驗合格證等，由物資采購員將票據(jù)交財務部。預算內采購付款，經物資管理部門負責人審核，公司主管領導審批后辦理付款或轉帳手續(xù);大額付款、預算外付款和各種預付款，還需經總經理審批簽字后由財務安排付款。無檢驗標準的材料或代用的材料，還需經技術部門負責人、總工程師、總經理簽字后，才能辦理付款和轉賬手續(xù)。

11.3物資發(fā)料，計劃內發(fā)料，由領料單位填寫領料單，經領料人、領料單位主管領導，物資保管單位領導核簽后，物資保管員憑領料單發(fā)料并簽字;計劃外發(fā)料，還需公司主管領導審簽;無領料單或領料手續(xù)不全的，物資保管部門一律不允發(fā)料。

12、工資及職工福利性支出

12.1基本工資支出，由各單位造冊，人力資源部審核，財務部復核后發(fā)放;

12.2獎金支出，由綜合管理部計算，人力資源部審核，公司主管領導、總經理審批后，由財務部安排發(fā)放;

12.3其它工資，由人力資源部審核，公司主管領導和總經理審批后，由財務安排發(fā)放;

12.4防暑防寒費，在預算范圍內，由各單位根據(jù)公司規(guī)定的標準造冊，經技安環(huán)保部、人力資源部審核，公司主管領導審批后發(fā)放;

12.5公傷及職工醫(yī)療、護理費用，經技安環(huán)保部、人力資源部、工會、公司主管領導審核后報銷;超標準的，還需總經理簽字后報銷。

12.6職工教育培訓費，在預算范圍內，經部門領導、人力資源部、公司主管領導審核后報銷;

12.7其它職工福利性開支，在財務預算范圍內，經本部門負責人審核，公司主管領導和工會主席審批后報銷。

13、各種政策性的經常開支，如基本養(yǎng)老金等社會保險的繳納，由經辦單位計算，主管單位負責人審核，公司主管領導審批，財務部門復核后付款。

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