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銀行承兌匯票怎么做賬(銀行承兌匯票會計分錄大全)

日期：2023-03-17 14:28:47    　　點擊：
銀行承兌匯票怎么做賬，且看以下銀行承兌匯票會計分錄大全。 、企業(yè)辦理銀行承兌匯票

全額辦理：

借：其他貨幣資金—A銀行承兌匯票

貸：銀行存款—A銀行

差額辦理：

借：其他貨幣資金—保證金

貸：銀行存款—B銀行

貼現：

借：銀行存款

借：財務費用

貸：應付票據—公司名稱

到期解付：

借：應付票據—公司名稱

貸：銀行存款

收到銀行退還的保證金：

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金—保證金

、付款時：

如果是自己開的票據：

借：原材料

借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

貸：應付票據—公司名稱

或者：

借：應付賬款—公司名稱

貸：應付票據—公司名稱

、收到的票據背書付款

借：原材料

借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

貸：應收票據—公司名稱

或者：

借：應付賬款—公司名稱

貸：應收票據—公司名稱

收到商票：

借：應收票據—公司名稱

貸：應收賬款—公司名稱

或者：

借：應收票據—公司名稱

貸：主營業(yè)務收入

貸：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

、商業(yè)匯票兌現

到期兌現：

借：銀行存款

貸：應收票據—公司名稱

未到期兌現：

借：銀行存款

借：財務費用（貼現數）

貸：應收票據—公司名稱

、商票預期

借：應收賬款（商票到期未收轉入應收）

貸：應收票據—公司名稱

計提壞賬：

借：壞賬準備

貸：應收賬款—公司名稱

、確認無法收回

借：信用減值損失

貸：壞賬準備

、其他說明

貼現是指持票人在商業(yè)匯票到期之前，為提前獲得現金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的背書轉讓行為，即持票人以貼息為代價將票據權利背書轉讓給銀行，以提前獲得現金。

貼現條件

票據未到期，票據未記載“不待轉讓”字樣，持票人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織，持票人與出票人戓者直接前手之間具有真實的商品交易關系。

貼現利息

實付貼現金額按票面金額扣除貼現日至匯票到期日前1日的利息計算。

紙質商業(yè)匯票的承兌人在異地的貼現的期限以及貼現利息的計算應另加3天的劃款日期。

商業(yè)匯票的提示付款期限自匯票到期日10日。

貼現利息計算公式

貼現利息=貼現金額x貼現天數x日貼現率。

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